¿Qué Es El Impuesto ISPT? - ¿Cómo Calcularlo?
El impuesto ISPT, también conocido como el Impuesto Sobre el Producto del Trabajo o ISR (Impuesto Sobre la Renta). Es un impuesto que abarca todo lo que se produzca por medio del trabajo personal, o bien, el trabajo asalariado.
Además de esto, es importante destacar que, muchos no tienen certeza de donde proviene este impuesto. Pero no escapa a un detalle, este impuesto nace de la Ley del Impuesto Sobre la Renta que usó este nombre hasta la década de los 70 y luego paso a llamarse Impuesto sobre Salarios.
Desde el año 2020 se aplica el ISPT que alcanza todo lo que se produce a partir del trabajo. Aunque parece difícil, conocer este impuesto es bastante sencillo. Si tienes dudas, te recomiendo que sigas leyendo esta publicación y aprendas con nosotros más sobre este interesante tema.
¿ISPT que es?
Se trata de un impuesto federal que se aplica a los ingresos obtenidos por personas físicas en México. Este impuesto se debe pagar anualmente y su monto depende de la cantidad de ingresos obtenidos durante el año fiscal. El ISPT es una fuente de ingresos importante para el gobierno y se utiliza para financiar diversos proyectos públicos y servicios en todo el país. Es importante tener en cuenta que todos los ingresos obtenidos por una persona, incluyendo salarios, ingresos por inversiones, entre otros, están sujetos a impuestos.
¿Cuál salario está exento del impuesto ISPT?
Como te hemos venido mencionando, el impuesto ISPT se debe descontar a todos los trabajadores para evitar multas. Sin embargo, hay una que otra excepción y los empleados que quedan exentos de pagar este impuesto son:
- Quienes cobran salario mínimo y trabajan menos de 9 horas a la semana.
- Las personas que perciben aguinaldos menores a 30 veces el valor del salario mínimo.
- Los que ganan más del salario mínimo tienen 50% de las horas extras exentas (cuando el exenta supera el límite de 5 salarios mínimos, el excedente tiene que pagar ISPT)
Teniendo claro esto, el cálculo del ISPT debe ejecutarse de forma individual para cada trabajador. Recuerda que este impuesto es especifico y sufrirá variaciones según la situación de cada uno, así como el salario y las deducciones correspondientes.
Es importante que antes de realizar el cálculo de este impuesto, tomes en cuenta los siguientes requisitos:
- Horas diarias trabajadas y las horas extras
- Salario percibido
- Días anuales de trabajo
- Considera si existe mes de aguinaldo
¿Cuándo y cómo se debe pagar el ISPT?
A diferencia de otros impuestos, el ISPT provisional se retiene por medio de la nómina y es enterado mensualmente al SAT. Este impuesto se debe declarar a más tardar los 17 del mes siguiente a la retención de impuestos.
Con respecto a la cancelación del mismo, lo más viable para conocer el monto total a pagar es usa las tablas de ISR. A través de ellas, puedes calcular el impuesto por periodo de tiempo. Además, puedes hacer el cálculo del pago diario, decenal, semanal, mensual y anual.
¿Cómo se calcula el ispt?
El cálculo de este impuesto se puede realizar por medio de una tabla siguiendo el procedimiento que te explicamos a continuación:
- Determina los parámetros en los que se encuentra tu ingreso gravable.
- Resta el límite inferior de la tabla.
- El resultante de la resta se debe multiplicar por la tasa de referencia o porcentaje del intervalo.
- Al número obtenido en el punto anterior, se le debe sumar la cuota fija.
- Luego de que ejecutes los cuatro pasos antes descritos, obtendrás el monto total a pagar por concepto de impuesto ISPT mensual.
Como te mencione en principio, el impuesto ISPT es el mismo ISR y se calcula de la misma forma. Por tal razón, te mostraré una tabla donde se observa cómo calcular un periodo mensual de este impuesto.
| Intervalo | Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | % sobre excedente |
| 1 | $0,01 | $496,07 | $0,00 | 1,92% |
| 2 | $496,08 | $4.210,41 | $9,52 | 6,40% |
| 3 | $4.210,42 | $7.399,42 | $247,24 | 10,88% |
| 4 | $7.399,43 | $8.601,50 | $594,21 | 16,00% |
| 5 | $8.601,51 | $10.298,35 | $786,54 | 17,92% |
| 6 | $10.298,36 | $20.770,29 | $1.090,61 | 21,36% |
| 7 | $20.770,30 | $32.736,83 | $3.327,42 | 23,52% |
| 8 | $32.736,84 | $62.500,00 | $6.141,95 | 30,00% |
| 9 | $62.500,01 | $83.333,33 | $15.070,90 | 32,00% |
| 10 | $83.333,34 | $250.000,00 | $21.737.57 | 34,00% |
| 11 | $250.000,01 | En Adelante | $78.404.23 | 35,00% |
Si quieres ahorrarte tanto procedimiento, puedes hacer uso de una calculadora ISRL. En este enlace te dejo una que es bastante recomendada por los especialistas y que funciona bastante bien para este tipo de cálculos.
Como puedes ver, hacer el cálculo del impuesto ISPT básicamente es lo mismo que el ISR. Es importante que declares este impuesto que, como te dijimos, se aplica a todos los trabajadores. Además, es considerado como uno de los más importantes como método de recaudación por parte de la Secretaría de Hacienda y es inevitable no cumplir con dicha contribución.