Cómo Calcular El PTU En El Estado De Resultados

La participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas o PTU, es un derecho amparado en la Ley Federal del Trabajo. Es decir, que los patronos tienen la obligación de calcular y pagar el PTU dentro de los 60 días naturales posteriores a la fecha en que se presentó la declaración anual. Si quieres conocer los pasos que debes seguir para calcular el PTU en el estado de resultados, te invito a que sigas leyendo esta publicación.

Cómo se paga el PTU

Antes de que entremos en materia y te digamos lo que debes hacer para calcular el PTU en el estado de resultado. Primero te vamos a decir cómo pagar el PTU, considerando lo siguiente:

  • El monto a cancelar corresponde al 10% de las utilidades o ingresos acumulados que obtiene la empresa durante el ejercicio inmediato anterior 2021.
  • En la proporción que corresponda a cada trabajador, se deben considerar el número de días trabajados y el salario que se percibió durante el año.
  • Los trabajadores que presten servicios personales subordinados a una persona física o moral, también tienen derecho a recibir las utilidades:
  • Tanto los trabajadores como los ex trabajadores (de planta) por tiempo indeterminado, también puede recibir este pago, no importa la cantidad de días que haya trabajado.
  • Trabajadores y ex trabajadores por obra o tiempo determinado (eventuales) que laboraron un mínimo de 60 días (continuos o descontinuos) siempre y cuando sean en el mismo oficio.
  • Trabajadores que se hayan encontrado bajo régimen de subcontratación (cuando los patronos no cumplen con las condiciones expuestas dentro del artículo 15 de la Ley Federal del Trabajo).

No tienen derecho al PTU:

  • Los trabajadores del hogar o domésticos.
  • Aquellas personas que trabajen eventualmente o que hayan laborado menos de 60 días durante el último año.
  • Profesionales técnicos y otros, que presten servicios por honorarios.

Además de esto, es importante destacar que los empleadores están en obligación de ejecutar el reparto de utilidades; sin embargo, de acuerdo a la ley, están extensos de esta obligación los siguientes:

  • Negocios nuevos (durante su primer año de constitución). En caso de que sea un negocio que está elaborando un producto nuevo, estará exento del pago utilidades por dos años.
  • Los negocios que perciben ingresos anuales menores a los 300 mil pesos, tampoco deben pagar el PTU.
  • Entre otros tantos supuestos.

¿Cómo calcular el PTU en el estado de resultado?

Para que logres calcular el PTU en el estado de resultado satisfactoriamente debes tener claro lo siguiente:

  • El monto a repartir se debe determinar tomando como base la renta gravable según la Ley del ISR.
  • Para hacer el cálculo de la renta gravable se deben disminuir los ingresos acumulables, los valores que no se dedujeron; así como las deducciones que fueron autorizadas.

Nota: en caso de que, en el ejercicio anterior, las utilidades que fueron repartidas no fueron cobradas o reclamadas por el trabajador o ex trabajador, se deben sumar al monto que se repartirá este año.

  • La base obtenida se debe dividir en dos partes iguales.
  • Posterior a esto, se deben computar los días trabajador y los salarios percibidos por cada trabajador que tenga derecho al PTU (de manera individual y global).
  • Se debe tomar una parte de la base y se divide entre el total de días trabajados por cada trabajador, consiguiendo un factor o coeficiente por día.
  • La otra parte, se debe dividir entre el total de salarios percibidos por cada trabajador con derecho a la repartición. De igual forma, se obtendrá un factor, en este caso, por sueldo.
  • Los coeficientes de sueldo y día que se obtienen, se deben multiplicar por los días trabajados y los salarios percibidos por cada trabajador.
  • Finalmente, se deben sumar ambas cantidades; esto dará como resultado el monto que percibirá el trabajador por concepto de PTU.

Nota: la suma global del cálculo individual por trabajador, debe coincidir con la renta gravable que se calculó para repartir entre cada trabajador.

La cancelación de esta remuneración, al igual que el resto de las percepciones que conforman los ingresos de los trabajadores, está gravado con el impuesto sobre la renta (ISR) y se debe registrar en un CFDI de Nómina que es emitido de manera exclusiva para amparar (fiscal y contablemente) su retribución al empleado.

  • En este tipo de casos, se considera un monto exento de hasta 15 Unidades de Medida y Actualización.
  • Si la utilidad que se ha calculado es igual o inferior a este equivalente, el pago quedará exento del impuesto.
  • En caso de que sea mayor, se debe calcular la retención de impuesto que corresponda al excedente del monto exento. Para ello, debes aplicar el procedimiento del artículo 96 de la Ley del ISR o, en su defecto, del artículo 174 del Reglamento de ley.

Espero que con estos sencillos consejos logres calcular el PTU en el estado de resultados. Si conoces otro método, no dudes en compartirlo con nosotros, en nuestra sección de comentarios puedes hacerlo sin problema alguno. También puedes compartir nuestra guía con el resto de tus conocidos. Nos leemos en una próxima publicación.