Cómo Calcular Los Aranceles Aduaneros En México

Cuando se exporta cualquier tipo de producto o mercancía, no es suficiente considerar el costo de cada unidad o cada kilogramo que vende el exportador. También es importante tomar en cuenta los costos totales de importación una vez que se sumen los gastos y tarifas de la misma. Es por ello, que es necesario conocer cuáles son los aranceles aduaneros y como calcularlos para evitar cualquier tipo de inconvenientes.

Es bien sabido que cada país posee diferentes recursos naturales, humanos y tecnológicos. Esto permite que cada región se enfoque en producir a mayor volumen determinador bienes. Por ejemplo, en México se producen grandes cantidades de aguacate, mientras que China es conocido por su producción de artefactos electrónicos.

Importar o exportar artículos, bienes o alimentos es una excelente idea cuando la producción en otro país es más económica o viable que en el propio. Incluso, cuando existe una alta demanda de los mismos. La mayoría de los productos que se exportan o importan gozan de gran receptividad en las economías consolidadas o que están en desarrollo, como es el caso de la económica mexicana.

Teniendo claro que existe una amplia lista de costos y aranceles aduaneros que se acumulan sobre el precio de compra, la pregunta más común es ¿Cómo calculo los costos aduaneros y de importación en México? – en esta guía te vamos a detallar los pasos que debes seguir para que no pases nada por alto.

¿Qué son los aranceles aduaneros?

Los aranceles aduaneros son tasas sobre las importaciones impuestas por las autoridades aduaneras sobre las mercancías que entran en un país.

Los aranceles aduaneros no son más que tasas que se aplican sobre las importaciones y que imponen las autoridades aduaneras. Todo esto, sobre las mercancías que ingresan al país.

Además de esto, son aplicables por diferentes razones, que en ocasiones se superponen por:

  • Proteger el mercado doméstico y tener seguridad de su competitividad (incrementando los costos de los productos importados)
  • Incrementar los ingresos del estado que lo aplica.
  • Penalizar a algunos países, implementando aranceles más altos a sus productos.
  • Tomar represalias contra un país que aplica aranceles más altos de lo normal (punto clave en guerras comerciales como la de China y Estados Unidos).

Ten presente que, toda mercancía que es importada en una operación de comercio internacional se debe declararen aduanas a su llegada.

Esta declaración tiene que estar acompañada de ciertos documentos, entre los que destacan el Bill of Lading, el packing list y la factura comercial. También se debe presentar todo documento que requiera la autoridad aduanera.

Los aranceles aduaneros de importación representan un factor crucial al estimar el coste correspondiente al transporte internacional. Tomando en cuenta que pueden agregar una cantidad significativa al coste total de la operación, no es algo que se debe subestimar en una negociación comercial.

Incluso, si eres importador, también debes tener presente este coste al momento de fijar el precio de venta del producto importado.

¿Cuáles son los tipos de aranceles aduaneros?

Existen diferentes formas de designar los aranceles aduaneros. La más conocida es la “ad valorem”, sin embargo, existen otros métodos como los derechos específicos, mixtos y combinados. Para que los conozcas con más precisión te los vamos a describir a continuación.

Aranceles o derechos ad valorem

Estos son los aranceles aduaneros más comunes. Se debe cancelar un porcentaje correspondiente al valor de los productos que se han importado. La base imponible sobre la que se calcula resulta del valor de la mercancía en aduanas o valor CIF.

Un ejemplo de este tipo de arancel: el 4,5% del valor total de los zapatos importados.

Aranceles o derechos específicos

Este tipo de aranceles son calculados en función de las medidas relacionadas con la calidad del producto que se importó. Puede ser el peso o el número de unidades.

Un ejemplo de este arancel es: En Australia aplican aranceles específicos de hasta $1,22/kg para algunos tipos de queso.

aranceles aduaneros

Aranceles mixtos

En este tipo de casos, se debe sumar el arancel ad valorem a uno mixto.

Un ejemplo claro de esto son los aranceles mixtos que aplican en Pakistán a algunos productos derivados del petróleo. Por lo general implementan del 25% + 0,88 rupias/l.

Aranceles compuestos

Este arancel es establecido por un arancel principal que puede ser ad valorem, especifico o mixto. Pero se debe delimitar el total a pagar con una cantidad mínima o máxima. También se puede ejecutar una combinación, es decir, un intervalo entre el mínimo y el máximo.

Ejemplo de arancel compuesto: €0,5 por unidad, pero con un mínimo de 1000€ y un máximo de 3.500€.

Cómo calcular el arancel aduanero

Sin duda alguna esta es la interrogante que realmente debe importar al final del día. ¿Cuánto dinero debo pagar en aduanas por mi mercancía? —La respuesta es conocida como “deuda aduanera”. Este es el nombre técnico que se le da a la cantidad que debe cancelar un importador a las autoridades aduaneras por mercancía.

La deuda aduanera se debe calcular en función de tres factores:

  • Valor en aduana de la carga
  • El tipo impositivo o arancel aplicable
  • Origen de la mercancía

Valor aduanero de la carga

El valor aduanero de la carga es uno de los elementos fundamentales en el cálculo de los costes de transporte internacional. Básicamente es la base sobre la que se calcula la fiscalidad de una importación.

Esto quiere decir, que tanto el IVA de importación como los aranceles que son determinados en función del valor aduanero se ven involucrados.

Para calcular el valor aduanero de la carga, existen hasta seis métodos efectivos implementados por la Organización Mundial de Comercio. Sin embargo, de estos seis el más usado es el conocido como “Valor de transacción”.

Cálculo del valor de una importación según el ‘valor de transacción’

Como te comentamos el valor aduanero está basado en la cantidad de dinero que el comprador paga al vendedor por la mercancía. Pero dentro de este arancel se incluyen todos los costes implicados en el transporte de la mercancía hasta el lugar de importación.

Dicho esto, el costo total de la mercancía puede variar según el incoterm acordado dentro del contrato de compraventa internacional entre ambas partes. El incoterm de base se usa para determinar el valor aduanero es el iconterm CIF (Cost, Insurance & Freight). Esto quiere decir, que el valor aduanero es estimado a través de la suma del valor de compraventa, el seguro y el flete internacional.

En pocas palabras, en la práctica, este valor es calculado haciendo ciertos ajustes todo dependerá del icoterm que se haya elegido.

  • Si se compró en condiciones CIF no se debe hacer ajuste alguno.
  • En caso de la compra haya sido en condiciones CFR, se deberá añadir el seguro.
  • Si la compra se hizo en condiciones FOB, se debe sumar el flete y el seguro.

Arancel aplicable

En el caso del arancel aplicable, este se podrá implementar a un producto importado según su clasificación dentro el sistema armonizado. Este sistema permite organizar todos los productos en códigos. El código que se asigna a cada producto implica un impositivo, o lo que es igual, un porcentaje que debe aplicarse sobre el valor aduanero para calcular el pago de los aranceles aduaneros.

Origen de la mercancía

Por otra parte, también existe un tercer elemento en juego, se trata del origen de la mercancía. Esto es aplicable en función de país del que proceda la mercancía, es decir, que los aranceles aduaneros a las importaciones pueden variar.

En tal sentido, es importante consultar si existen acuerdos preferenciales entre los países de origen y el de destino que facilite la entrada de la mercancía. Pero eso sí, debes tener claro que, para obtener estos beneficios arancelarios, necesitas comprobar los requisitos antes de ejecutar una importación.

Lo más común es que se solicite un certificado de origen de llegada, que es emitido al momento de la salida y enviado a destino antes de llegar.

Método de cálculo de aranceles aduaneros

Los aranceles aduaneros son calculados en México Ad Valorem sobre el valor CIF correspondiente a los bienes. A excepción de los bienes que provienen de países como Estados Unidos y Canadá para los que se utiliza el valor FOB.

Método de pago de aranceles aduaneros

El pago de derecho es un procedimiento que se hace en especie, a través de transferencias bancarias o con cheque.

Por su parte, la tasa aplicada sobre los bienes importados se deduce de la siguiente manera:

  • Estándar: 15%
  • Reducida: 10% siempre y cuando la actividad de la empresa se realice en una región vecina. 0% cuando se trata de algunos bienes específicos: artículos para el consumo humano, productos agrícolas, libros, medicinas.
  • Derecho especial de trámite aduanero: 0.8% sobre el valor que se ha declarado.